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2022年“股权转让”各地最新政策!先完税再转让成大趋势

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发表时间:2022-01-19 12:04作者:金环财税来源:金环财税

一年一度年底关帐,税务人的年尾考试, 对于股权转让,近日许多省区公布了最新政策。全国各地最新政策的具体内容:

1、本人转让股权申请办理变动工商注册的,工商登记机关单位必须事前检查与该股权买卖有关的个人所得税的完税凭证,要不然将回绝申请办理工商注册。

2、税务机关加强与工商局协作,开展股权转让信息内容的互换、共享资源工作中。

一起来看看什么省区公布了现行政策吧!


1、四川省/重庆:

《国家税务总局四川省税务局通告2021年第1号》

(1)本人转让股权申请办理工商变更的,在向企业登记备案机关单位申请办理工商变更前,应先持相关资料到被创投企业所在城市负责人税务机关申请办理税款交纳(税务申报)。

(2)国税总局四川省税局与四川省销售市场监督管理局、国税总局重庆税局与重庆销售市场监督管理局推行本人股权转让数据交换平台体制。企业登记备案机关单位在确定本人股权转让顺利完成税款交纳(税务申报)后,依法处理股权工商变更。

(3)本通知自2022年1月1日起实施。


2、兰州

《国家税务总局兰州市税务局通告2021年第2号》

(1)本人转让股权申请办理工商变更的,应先持相关资料到被创投企业所在城市的负责人税务机关申请办理税务申报,再到销售市场监督机构申请办理股权工商变更。

(2)国税总局兰州税局与兰州销售市场监督管理局推行本人股权转让信息交换体制,进一步为经营者给予方便快捷有效的服务项目。

(3)本通知自2021年12月1日起实施。


除开以上两省份,截至2021年12月5日,已出文的省份:

重庆(自2022年1月1日起)、

安徽(自2021年12月1日起,合肥市自2021年7/8月1日起、庐山自2021年9/10月1日起)、

湖北(自2021年10月1日起)、

北京(自2021年9月1日起)、

广东(自2021年7月1日起,在其中佛山自2021年4月19日起,惠东县自2020年10月10日起,云浮市自2021年1月1日起)、

湖南(自2021年7月1日起, 岳阳市自2021年1月1日起)、

深圳(自2021年6月18日起)、

广西省(自2021年6月1日起)、

天津(自2020年5月11日起)、

青岛市(自2018年12月26日起)、

上饶市(自2021年11月1日起)、

淄博市(自2021年9月29日起)、

呼伦贝尔市(自2021年6月30日起)


为何全国各地陆续颁布“事前检查、信息交换”的现行政策?实际上主要是为了更好地确保税款的不外流。


操作实务中本人转让股权,通常是工商办理工商局的,税款独立申请办理审报,即使税款沒有申请办理审报工商局也可以一切正常工商变更。


最新政策颁布后,本人转让股权,务必先持相关资料到被创投企业所在城市负责人税务机关申请办理税务申报和税款交纳,工商注册机关单位确定本人股权转让顺利完成税款交纳后,才审理公司变更备案,确保税款的不外流。


国税总局公示2014年第67号《股权转让所得的个人所得税管理条例(实施)》: 第十九条 本人股权转让所得的个人所得税,以被创投企业所在城市地税局机关单位为负责人税务机关。


本人转让股权时,转让个人为缴税扣缴义务人,买受人为法律规定义务人。要是没有代收代缴税款的,法律规定义务人遭遇0.5-3倍处罚。自然,假如转让方确立将自主审报个人所得税,则买受人不用代收代缴。


但操作实务中的难题是,缴税地址为被创投企业所在城市。缴税地很可能既没有转让方所在城市,也没有受让方所在城市。


转让彼此欠缺监管,各省市税务机关中间信息交换都不立即。许多情形下,受让方沒有代收代缴个人所得税,转让方沒有自主审报,彼此都没有立即汇报被投资人税务机关。被投资方的税务机关沒有核查个税申报状况,乃至不清楚股权转让这一信息内容。


最新政策非常好地填补了税收征管系统漏洞——务必先持相关资料到被创投企业所在城市负责人税务机关申请办理税款交纳,工商注册机关单位确定顺利完成税款交纳后,才申请办理股权工商变更。


信息交换也有益于打压股权转让中的另一种个人行为——阴阳合同。


阴阳合同关键指:转让收益和申请办理工商注册的不一致。 例如: 股权转让方为了更好地躲避税款,很有可能会和购方商议,一同设计方案偷税漏税。 股权原值100万,彼此在公司变更股权已登记备案的转让额度是100万,沒有产生升值,向被创投企业税务机关审报交款时,因低价位转让股权税款为0。 但真正签署的协议是200万,真正协议书相互之间信息保密。


如今先审报税款得话,这一方式也许没法可行。由于税务机关会分辨价钱合理化,参照销售市场平均,若转让价钱过低则很有可能开展调节。


不一样的公司的股权使用价值差别较为大,即使是同一公司,不一样時间转让使用价值区别也非常大。许多情况下难以寻找类似同期参照规范。税务机关经常会具体分析,审报的股权转让收益是不是小于净资产公允价值份额。

净资产份额=净资产公允价值*某股东的持股比例

当被创投企业的长期资产(土地使用权证、房子、专利权、股权等)占公司资产总额占比超出20%的情况下,由于评定专业能力较强,不适合自主评定,负责人税务机关会授权委托资产评估机构确定资产总额投资性房地产,得到转让收益是不是显著稍低的结果。


什么特殊情况归属于“价钱稍低有书面通知”?主要有3种:


01第1种:国家新政策调节

因国家新政策调节,生产运营受影响,企业价值评估总体有一定的减少,只有廉价转让股权。这样的事情下,要取出出台政策证明。


02关键直系亲属承继或转让

儿女承继爸妈的股权,将股权转让为自己的兄妹等。这种状况下不容易涉及到个人所得税,因此自主承诺的转让价钱也不会被判断价钱稍低。


03公司股权內部转让

本公司员工拥有的公司的股权,在企业内部开展低价位转让,前提条件是股权不可以对外开放转让。材料规定是很严苛的,务必要有相关部门下发文件、企业章程、别的材料证实的确不可以对外开放转让,不然会被认定为故意节税。


申请办理税款审报时,税务机关会评定转让收益合理化,必需时规定第三方组织出示《资产评估报告》,不科学的收益将被调节,仅有一切正常税务申报后能够申请办理工商注册。


总而言之,本人股权转让愈来愈严苛了,本人转让股权以前理应提早融合技术专业注册会计师的建议提早考虑到税款状况、做好科学安排。

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