2022年小微企业税收优惠政策大全

近几年来，我国针对小微企业的支撑幅度持续增加，一系列对于小微企业的政策优惠将延续至2022年，缓解小微企业的负税。

定义：小微企业就是指从业我国非限定和严禁领域，且与此同时合乎本年度应纳税所得额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个标准的公司。而所得税小规模纳税人规范为年入伍所得税销售总额500万余元及下列。因而，从区划规范上看来，小规模纳税人的主要指标值按年应纳税额销售总额，而小微企业的主要指标值则是应纳税所得额，二者或是有较大差异的。针对一个小规模纳税人，它有可能是小微企业，也是有很有可能并不是；而对一个小微企业而言，它有可能是小规模纳税人，也是有可能是一般纳税人。

那麼有哪些小微企业的政策优惠延续到2022年呢？

一、企业所得税

1、享有行为主体：小型微利企业，就是指从业我国非限定和严禁领域，且与此同时合乎本年度应纳税所得额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个标准的公司。从业人数，包含与公司创建劳务关系的员工总数和公司接纳的劳务派遣公司用人总数。所称从业人数和总资产指标值，应按公司全年度的一季度均值明确。实际计算方法如下所示：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值之和÷4

本年度正中间开张或是停止生产经营的，以其具体经营期做为一个缴税本年度明确以上相应指标值。

2、特惠內容：2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税。2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万元的一部分，减按50%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳所得税。

3、现行政策根据：

《财政部国家税务总有关执行小微企业惠普金融性税收减免现行政策的通告》（税务〔2019〕13号）第二条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）

《财政部国家税务总有关执行小微企业和个体户企业所得税政策优惠的公示》（2021年第12号）

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）

二、合同印花税

1、享有行为主体：中小型企业、微型企业，就是指合乎《中小企业划型标准规定》的中小型企业和微型企业。在其中，总资产和从业者指标值均以借款派发时的具体情况明确，主营业务收入指标值以借款派发前12个自然月的累计数明确，不满意12个自然月的，依照下列计算公式：主营业务收入（年）=公司具体续存期内主营业务收入／公司具体续存月数×12。

2、特惠內容：自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融企业与中小型企业、微型企业签署的借款协议免税合同印花税。

3、现行政策根据：

《财政部国家税务总有关适用小微企业股权融资相关税收优惠的通告》（税务〔2017〕77号）第二条、第三条

《工业生产和数字化部中国统计局国家发展和变革联合会财政部关于做好中小型企业划型标准的通告》（国家工信部联公司〔2011〕300号）

《财政部国家税务总有关增加一部分政策优惠执行期限的公示》（2021年第6号）第一条

三、所得税

1、享有行为主体：中小型企业、微型企业，就是指合乎《中小企业划型标准规定》的中小型企业和微型企业。在其中，总资产和从业者指标值均以原贷款担保起效时的具体情况明确；主营业务收入指标值以原贷款担保起效前12个自然月的累计数明确，不满意12个自然月的，依照下列计算公式：主营业务收入（年）=公司具体续存期内主营业务收入/公司具体续存月数×12。

2、特惠內容：2023年12月31日前，经营者为农民、中小型企业、微型企业及个体户贷款、发行股票给予融资担保公司获得的担保费收益，及其为原贷款担保给予再担保获得的再担保费收益，增值税免税。

3、现行政策根据：

《财政部国家税务总有关租入固资进项税额抵扣等所得税现行政策的通告》（税务〔2017〕90号）第六条

《财政部国家税务总有关持续执行惠普金融相关政策优惠的公示》（2020年第22号）

《工业生产和数字化部中国统计局国家发展和变革联合会财政部关于做好中小型企业划型标准的通告》（国家工信部联公司〔2011〕300号）