成为非正常户怎么办？

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发表时间：2024-11-13 10:25作者：金环财税来源：原创

经常有客户找到金环财税，询问非正常户纳税人是什么意思，今天就来说说什么是非正常户以及如何解除非正常户。

非正常户是什么意思？非正常户纳税人是指已办理税务登记的纳税人，未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正，并且税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。

非正常户认定流程

税务机关会先对纳税人未按时申报纳税的情况进行催报。一般会通过书面通知、电话通知等方式告知纳税人需要在规定期限内进行纳税申报。

如果纳税人在催报后，仍未在规定时间内申报纳税，税务机关就会派人进行实地检查。这一检查包括到纳税人登记的注册地址、生产经营地址等进行查看。

当发现纳税人查无下落，且经过一系列措施（如联系法定代表人、财务负责人等）仍无法让其履行纳税义务时，就会将该纳税人认定为非正常户。

非正常户的后果

税务机关会暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。这意味着企业不能正常开具和领购发票，会对企业的正常经营活动产生严重阻碍。例如，一家贸易公司如果被认定为非正常户，就无法给客户开具销售发票，很可能导致交易无法顺利进行。

纳税人被认定为非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。这进一步影响企业在税务方面的合法性，后续要恢复正常经营，需要经过一系列复杂的手续。

其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行，纳税人需要补缴税款、滞纳金等，并且可能面临罚款。

非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人也会受到牵连。在纳税信用评价时，这些关联企业的纳税信用等级可能会被直接判为D级。纳税信用等级为D级会导致企业在发票领用、出口退税、纳税评估等多个环节受到严格监管和限制。

对法定代表人、财务负责人等相关人员的个人信用也可能产生负面影响。在一些地区，个人的信用记录与税务情况挂钩，这种情况下会影响他们在金融贷款、出行等方面的权益。

非正常户解除的办理流程

1、了解非正常状态的原因：纳税人需要先明确自己被税务机关认定为非正常户的具体原因，比如是逾期未申报纳税、地址或联系方式异常、未进行实名认证、社保问题等，以便针对性地解决。

2、根据税务机关的要求准备相关材料。如情况说明：详细解释为何会陷入非正常状态，并提供合理的解除理由。税务申报表和财务报表：用于证明纳税人的税务状况和经营情况。补缴税款、滞纳金和罚款的凭证：若存在未申报或未缴纳的税款、滞纳金和罚款，需准备相应的补缴凭证。其他可能需要的材料：部分区域可能还需提供租赁合同、租赁凭证或场地使用证明及近3个月的水电费单据等，以证明纳税人的实际经营情况。

3、提交解除申请。前往办税服务厅：携带上述材料前往所属的税务局办税服务厅，填写《解除非正常户申请审批表》。线上申请（部分地区支持）：登录电子税务局，找到“非正常户解除”的功能模块，按照系统提示填写申请表，并上传加盖公章的情况说明、完税证明等相关材料。

4、配合税务机关的调查核实。提交申请后，税务机关会对纳税人提交的材料进行调查核实，纳税人需要积极配合，如实提供相关信息。

5、补缴税款、滞纳金和罚款。按照税务机关的要求，在规定的时间内补缴所欠税款、滞纳金和可能产生的罚款。

6、等待审核结果。税务机关在审核完申请和材料后，会作出是否解除非正常状态的决定。如果审核通过，纳税人的税务状态将恢复正常；如果审核不通过，纳税人需要根据税务机关的要求进行整改并重新提交申请。

被认定为非正常户，影响企业的正常运营和发展，也影响企业声誉。金环财税给出以下几点专业建议，避免成为非正常户。

1、设立专门的税务申报岗位或委托专业财税机构负责税务申报事宜，确保在规定的申报期限内准确完成各项税费的申报工作。

金环财税会提前提醒客户企业准备申报材料，避免因疏忽而错过申报期限。

2、及时在税务系统中更新企业的联系电话、电子邮箱、地址等信息，确保税务机关能够随时与企业取得联系。安排专人负责接听税务机关的电话和查收邮件。

金环财税和税务机关保持密切联系，及时向客户传达税务需求，协助客户对税务机关的通知和要求及时作出回应。

3、建立健全的财务管理制度，规范会计核算，确保财务报表的真实性和准确性。

金环财税定期对企业的财务状况进行检查，及时发现并纠正财务问题，避免因财务不规范而引发税务风险。

4、安排专人关注国家和地方的税务政策变化，及时了解新的税收法规和优惠政策，确保企业依法享受税收优惠，避免因政策不了解而产生税务风险。